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聚焦营改增:三大板块减税效果明显

  • 2016年12月30日 04:06 来源:人民日报
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  12月29日,在全国财政工作会议召开之际,财政部部长肖捷接受本报专访,就营改增试点有关问题回应社会关切。

  前11月减税4699亿元

  记者:5月1日起营改增试点全面推开,国务院要求所有行业税负只减不增。现在到了年底,请您“盘点”一下,这个目标是否实现了?

  肖捷:营改增试点全面实施以来,财税部门一直在实时跟踪试点情况,并针对试点中有的行业和企业反映的问题,及时进行调研分析,完善试点办法,以确保所有行业税负只减不增这一目标的实现。对于财税部门来讲,宁可收入减少,也要把减税政策兑现到位。

  随着时间的推移,减税规模在持续增大。试点首月减税355亿元,截至11月底,已累计减税3387亿元。营改增减税,主要分布在三个板块:

  第一个板块,新增试点的建筑、房地产、金融和生活服务四大行业实现减税1105亿元。5—11月份四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元,如果按照原营业税征收,应纳税额7514亿元,这两个数据相比较,按增值税纳税的数额比按营业税纳税的数额少了1105亿元,税负下降14.7%。

  第二个板块,今年5月1日以前已进行营改增试点的交通运输业、电信业,以及研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业,由于将不动产纳入了进项税抵扣范围,以及新增的四大行业进行试点后增加了可以抵扣的进项税额,进一步减轻了企业税收负担,5—11月份累计实现减税1102亿元。

  第三个板块,1994年已经实行增值税的行业,主要是制造业。随着2012年进行试点行业范围逐步扩大和今年5月1日起全面推开营改增试点,可抵扣的进项税不断增多,制造业等行业减税的效果更加明显,今年5—11月份累计减税1180亿元。

  上面讲的这些数据,都是根据纳税人自主申报的基础数据汇总出来的,不是拍脑袋估算的。如果加上1—4月的减税数额,以及个人二手房、随增值税附征的城建税及教育费附加减税,1—11月份营改增带来的减税已达到4699亿元。

  对培育新动能具有重要作用

  记者:全面推开营改增试点,除了给企业减负之外,您认为这项改革还有哪些重要作用?

  肖捷:增值税以增值额为税基,其链条抵扣机制避免了重复征税,有利于社会分工协作,不会对经济行为产生扭曲。正因为如此,增值税除了筹集财政收入外,还有一些其它流转税不具备的独特功能,就我国当前情况而言,尤其是对培育经济发展新动能具有重要作用。

  首先是由于消除了重复征税,有效降低了分工细化过程中的税收成本,促进专业化分工、拉长产业链,催生新技术、新产业、新业态、新商业模式,孕育了新动能、涵养了新税源。今年5—11月份,仅新增试点的四大行业新办企业户数就累计增加58万户,每个月平均有8万多户。

  其次,由于打通了二三产业的抵扣链条,制造业企业外购服务、不动产等支付的增值税都可以抵扣,在拉动服务业发展的同时,也促进了制造业转型升级,实现了服务业与制造业互促共进,推动了新旧动能接续转换。根据国家统计局公布的数据,今年5—11月份,全国规模以上工业企业利润总额同比增幅由6.4%上升到9.4%。

  第三,增值税替代营业税后,消除了以往企业因增值税和营业税并存导致的经营行为扭曲问题,为公平竞争创造了良好的税制环境。在增值税抵扣机制的作用下,企业为了实现充分抵扣和充分利用税制安排的有利条件,会更加注重经营管理规范,减少暗箱操作,积聚发展的内生动力。

  随着改革的不断深化,我相信,营改增对培育经济发展新动能,会起到更加有力的推动作用。

  个别企业税负增加问题将逐步缓解

  记者:全面推开营改增试点后,也有企业反映税负没降反增了,您如何看待这个问题?

  肖捷:全面推开营改增试点的首要目标,是确保所有行业税负只减不增,这个目标是可以实现的。在试点过程中,财税部门也确实听到有企业反映税负上升问题。从目前掌握的税收征管数据分析,约有1.5%的纳税人出现了税负不同程度上升的情况。

  这些企业税负上升,其原因是多方面的。比如,增值税对新试点的纳税人来讲是一个全新的税种,财税部门虽然前期做了大量宣传解读和培训工作,但是由于纳税人数量众多、业务类型丰富,也存在工作没有完全到位、政策细节不明确的问题;再如,有的企业对试点政策的理解不深入,对制度规定可以抵扣、免税的政策没有用足,还有的企业是受经营周期影响,进项税额在某个时段偏少或没有,导致税收负担增加;另外,也有的企业由于市场不景气,销售价格低迷,税负不能顺价转出,出现阶段性税负上升。

  对此,财税部门高度重视,将继续加大政策宣传和辅导力度,进一步优化纳税服务,帮助企业将政策用好用足,使更多的企业在改革中受益,享受改革红利。企业也要创新完善自身经营管理模式,主动适应税制转换的新要求。随着整个经济形势缓中趋稳、稳中向好,积极因素的不断积累,税负增加问题将会逐步缓解。

  最终目标是建立现代增值税制

  记者:营改增试点已经全面推开,试点什么时候结束,下一步有何考虑?

  肖捷:全面推开营改增试点,是增值税改革取得的重要阶段性成果,也是规范我国流转税制走出的关键一步。增值税改革的最终目标,是要建立现代增值税制。

  全面推开营改增试点,实现了对货物和劳务征税范围的全覆盖,结束了在我国已经具有66年历史的营业税,但就增值税本身而言,还有很多地方需要完善。比如,与世界其他实行增值税的国家相比,我国的标准税率虽然不算高,但税率档次过多,也存在税收优惠政策碎片化等问题。

  下一步,我们将在全面总结评估试点工作的基础上,对增值税制度作进一步完善,更好地发挥增值税的独特功能,为下一步试点结束后贯彻税收法定原则,启动增值税立法创造有利条件。

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